三

纳

税

申

报

管

理

类

1.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条　纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

责令限期改正，并按以下标准处理：

1.逾期10天以下的，对个体工商户可以处100元以下罚款，对企业或其他组织可以处500元以下罚款；

2.逾期10天以上90天以下的，对个体工商户处100元以上2000元以下罚款，对企业或其他组织处500元以上2000元以下罚款；

3.情节严重（含逾期90天以上）的，处2000元以上1万元以下罚款。

2.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款　纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

责令限期改正，并按以下标准处理：

1.编造虚假计税依据金额在5万元以下的，处500元以上5000元以下罚款；

2.编造虚假计税依据金额在5万元以上20万元以下的，处5000元以上2万元以下罚款；

3.情节严重（含编造虚假计税依据金额在20万元以上）的，处2万元以上5万元以下罚款。

3.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款　纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并按以下标准处理：

1.不缴或者少缴税款金额在10万元以下或者不缴、少缴税款金额占应纳税款10%以下的，处不缴或者少缴税款50%以上1倍以下罚款；

2.不缴或者少缴税款金额在10万元以上100万元以下且不缴、少缴税款金额占应纳税款10%以上的；

不缴或者少缴税款金额在10万元以上且不缴、少缴税款金额占应纳税款10%以上30%以下的；

上述两款处不缴或者少缴税款60%以上3倍以下罚款；

3.不缴或者少缴税款金额在100万元以上且不缴、少缴税款金额占应纳税款30%以上的，处不缴或者少缴税款70%以上5倍以下罚款。

四

税

款

征

收

管

理

类

1.偷税

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条　纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并按以下标准处理：

1.不缴或者少缴税款金额在10万元以下或者不缴、少缴税款金额占应纳税款10%以下的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款；

2.不缴或者少缴税款金额在10万元以上100万元以下且不缴、少缴税款金额占应纳税款10%以上的；

不缴或者少缴税款金额在10万元以上且不缴、少缴税款金额占应纳税款10%以上30%以下的；

上述两款处不缴或者少缴税款70%以上5倍以下罚款；

3.不缴或者少缴税款金额在100万元以上且不缴、少缴税款金额占应纳税款30%以上的，处不缴或者少缴税款1倍以上5倍以下罚款。

2.逃避追缴欠税

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条　纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

追缴欠缴的税款、滞纳金，并按以下标准处理：

1.不缴或者少缴税款金额在10万元以下或者不缴、少缴税款金额占应纳税款10%以下的，处不缴或者少缴税款50%以上1倍以下罚款；

2.不缴或者少缴税款金额在10万元以上100万元以下且不缴、少缴税款金额占应纳税款10%以上的；

不缴或者少缴税款金额在10万元以上且不缴、少缴税款金额占应纳税款10%以上30%以下的；

上述两款处不缴或者少缴税款60%以上3倍以下罚款；

3.不缴或者少缴税款金额在100万元以上且不缴、少缴税款金额占应纳税款30%以上的，处不缴或者少缴税款70%以上5倍以下罚款。

3.抗税

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条　以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

追缴拒缴的税款、滞纳金，并按以下标准处理：

1.事后主动改正并且情节轻微的，处拒缴税款1倍以上2倍以下罚款；

2.情节较重的，处拒缴税款2倍以上3倍以下罚款；

3.情节严重的，处拒缴税款3倍以上5倍以下罚款。