第401号科目 留成收入
1、本科目核算项目单位取得试车收入、物资转让净额，索赔与违约净额等作为留成收入。该科目贷方登记各种收益，借方登记实际拨出（使用）的款项，贷方余额表示尚存的留成收入。
2、本科目按资金来源渠道设置明细账。
第三章 会计报表
第十条 会计报表格式（格式见附表）
表一 资金平衡表；
表二 项目进度表（资金来源和运用表）；
表三 贷款协定执行情况表；
表四 专用账户收支表
第十一条 会计报表编制说明
（一）表一资金平衡表
1、本表反映项目单位期末全部资金来源和占用情况。
2、本表“期初数”栏的数字，应根据上期末资金平衡表“期末数”填列。
3、本表“期末数”填列方法，除以下项目需说明外，其他科目按“会计科目说明”填列。
（1）资金占用
①“项目支出合计”栏
根据本表的“交付使用资产”栏和“在建工程”栏的合计数填列。
②“在建工程”栏
反映项目单位期末各种在建工程成本的余额。本栏应包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资。
③本项目在项目建设期间所有资产皆不转入交付使用资产科目；全部在“在建工程”科目里反映；“应收生产单位投资借款”和“待冲项目支出”科目在项目建设期间暂不使用，待整个项目竣工结束时再一并使用。
④“器材一待处理器材损失”栏
只反映项目单位待处理的器材。
⑤“银行存款一专用账户”栏
专用账户余额应与专用账户收支表期末余额乘上当年年底汇率后的人民币数额相等。
⑥“预付及应收款”合计栏
“应收亚行贷款利息”栏，反映项目单位按照贷款协定规定应收取的亚行贷款到期的利息。
“应收亚行贷款承诺费”栏，反映项目单位按照贷款协定规定应收取的亚行贷款到期的承诺费。
“应收亚行贷款资金占用费”栏，反映经财政部批准后，项目单位执行期展期使用到期应偿还的亚行贷款本金、利息和承诺费资金而应交未交的资金占用费。
（2）资金来源
①“项目借款”合计栏
此栏合计等于“国外借款”和国内借款之和。“国外借款栏”等于亚行贷款栏。
②“应付款”栏
本栏反映项目单位期末各种应付未付款项。
“应付亚行贷款利息”栏，反映项目单位按照贷款协定规定应交未交的亚行贷款利息。
“应付亚行贷款承诺费”栏，反映项目单位按照贷款协定规定应交未交的亚行贷款承诺费。
“应付亚行贷款资金占用费”栏，反映经财政部批准后，项目单位在执行期间展期使用到期应偿还的亚行贷款本金、利息和承诺费资金而应交未交的资金占用费。
（二）表二项目进度表
1、表2－1
（1）本表反映项目单位于本期资金的来源和运用情况
（2）本表各项目内容及填列方法如下：
①资金来源合计
按不同渠道分类，资金来源主要分两大类：
a国际金融组织贷款栏等于当年及累计使用的亚行贷款资金。
b配套资金栏包括中央配套、省级配套、市县级配套；其资金性质包括无偿配套、有偿配套、自有资金。
②资金运用合计
资金运用按照项目实施计划中所列内容分本期发生数和累计发生数填列。
③本期栏
a本年计划额：按照项目实施计划或年度工作计划中所列的年度计划按来源和运用分别填列。
b本期发生额：按照本期的实际发生额分资金来源、运用和差异三栏填列。
c本期完成比：本期实际发生额除以本年计划数。
④累计栏
a项目总计划额：按照项目实施计划所列的项目总投资计划数分来源和运用分别填列。
b累计完成额：按项目的累计实际发生额分资金来源、运用和差异填列
c累计完成比：累计实际发生额除以总计划数。
2、表2－2
（1）本表反映项目单位自项目开始建设起本年年末累计拨入、借入的项目建设资金的使用情况。
（2）本表各栏内容及填列方法：
